Chau_Thich_Chu_No1
Thành viên
- Tham gia
- 27/12/2012
- Bài viết
- 1
Đây là bài tập thuế mà cô giáo em đã chữa trên lớp, em có vài thắc mắc mong các anh/chị giải đáp giúp em với. Em cảm ơn.
Bài 1:
Tại công ty TNHH Hoàng Giang có phát sinh các hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng 10/2011 như sau:
a. Doanh số mua vào (giá chưa có thuế GTGT).
- Mua gỗ (chưa cưa xẻ): 500m, giá 800.000 đ/m, thuế suất thuế GTGT 10%.
- Mua Nguyên Liệu khác: 30.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%
- Mua 1 máy cưa làm TSCD trị giá 400.000.000, thuế suất thuế GTGT 5%
- Mua công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh: 50.000.000 đ, thuế suất 10%
- Chi phí tiền điện và điện thoại: 26.000.000, thuế suất 10%
- Chi phí tiền nước 8.000.000, thuế suất 5%
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, tiếp tân, khánh tiết: 20.000.000dd, thuế suất 10%
b. Doanh số thực hiện được (giá chưa có thuế GTGT).
- thu học phí dạy nghề: 600.000.000, đối tượng không chịu thuế
- Doanh thu hàng xuất khẩu: 600.000.000, thuế suất 0%
- Doanh thu bán bàn, tủ ghế: 570.000.000, thuế suất 10%
- Doanh thu các dịch vụ khác (cưa xẻ, sửa chữa): 30.000.000, thuế suất 10%.
Yêu Cầu:
Tính thuế GTGT đầu vào, đầu ra, thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp.
Tính thuế GTGT được hạch toán vào chi phí
Bài Làm:
+ Thuế GTGT đầu ra:
Hàng XK: 600.000.000 x 0% = 0
Bán bàn, tủ ghế: 570.000.000 x 10% = 57.000.000
Các dịch vụ khác (cưa xẻ, sửa chữa): 30.000.000 x 10% = 3.000.000
- Tổng thuế GTGT đầu ra: 57.000.000 + 3.000.000 = 60.000.000
+ Thuế GTGT đầu vào:
Mua gỗ (chưa cưa xẻ): 500 x 800.000 x 10% = 40.000.000
Mua Nguyên Liệu khác: 30.000.000 x 10% = 3.000.000
Mua 1 máy cưa làm TSCD: 400.000.000 x 10% = 40.000.000
Mua công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh: 50.000.000 x 10% = 5.000.000
Chi phí tiền điện và điện thoại: 26.000.000 x 10% = 2.600.000
Chi phí tiền nước: 8.000.000 x 5% = 400.000
Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, tiếp tân, khánh tiết: 20.000.000 x 10% = 2.000.000
- Tổng Thuế GTGT đầu ra: 73.000.000
Trong đó có 20.000.000 được khấu trừ toàn bộ còn lại 53.000.000 được phân bổ cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế:
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thuế:
20.000.000 + 53.000.000/(600.000.000+600.000.000+570.000.000+30.000.000) x 600.000.000+570.000.000+30.000.000 = 55,33 triệu
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (tính vào phí):
53 - 35,33 = 17,67 triệu
thuế gtgt phải nộp: 60 - 55,33 = 4,67 triệu.
Cái em muốn biết là số 35,33 triệu ở trong phần Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (tính vào phí) cái chỗ mà em đã bôi đen ý. lấy ở đâu ra vậy, tính kiểu gì.
Em muốn hỏi là các khoản thuế nào thì mới được khấu trừ toàn bộ. VD như cái ở trên là tài sản cố định được khấu trừ toàn bộ ý. Và em có nghe nói là cứ trên 20 triệu thì được khấu trừ toàn bộ nhưng sao ở VD trên có cả tài sản cố định trên 20 triệu và mua gỗ (cưa xẻ) cũng trên 20 triệu nhưng chỉ có tài sản cố định được khấu trừ thôi mà cái mua gỗ lại không được khấu trừ vậy.
Anh chị giúp em sớm với em sắp thi rồi mà chả biết gì cả. Em cám ơn.
Bài 1:
Tại công ty TNHH Hoàng Giang có phát sinh các hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng 10/2011 như sau:
a. Doanh số mua vào (giá chưa có thuế GTGT).
- Mua gỗ (chưa cưa xẻ): 500m, giá 800.000 đ/m, thuế suất thuế GTGT 10%.
- Mua Nguyên Liệu khác: 30.000.000 đ, thuế suất thuế GTGT 10%
- Mua 1 máy cưa làm TSCD trị giá 400.000.000, thuế suất thuế GTGT 5%
- Mua công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh: 50.000.000 đ, thuế suất 10%
- Chi phí tiền điện và điện thoại: 26.000.000, thuế suất 10%
- Chi phí tiền nước 8.000.000, thuế suất 5%
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, tiếp tân, khánh tiết: 20.000.000dd, thuế suất 10%
b. Doanh số thực hiện được (giá chưa có thuế GTGT).
- thu học phí dạy nghề: 600.000.000, đối tượng không chịu thuế
- Doanh thu hàng xuất khẩu: 600.000.000, thuế suất 0%
- Doanh thu bán bàn, tủ ghế: 570.000.000, thuế suất 10%
- Doanh thu các dịch vụ khác (cưa xẻ, sửa chữa): 30.000.000, thuế suất 10%.
Yêu Cầu:
Tính thuế GTGT đầu vào, đầu ra, thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp.
Tính thuế GTGT được hạch toán vào chi phí
Bài Làm:
+ Thuế GTGT đầu ra:
Hàng XK: 600.000.000 x 0% = 0
Bán bàn, tủ ghế: 570.000.000 x 10% = 57.000.000
Các dịch vụ khác (cưa xẻ, sửa chữa): 30.000.000 x 10% = 3.000.000
- Tổng thuế GTGT đầu ra: 57.000.000 + 3.000.000 = 60.000.000
+ Thuế GTGT đầu vào:
Mua gỗ (chưa cưa xẻ): 500 x 800.000 x 10% = 40.000.000
Mua Nguyên Liệu khác: 30.000.000 x 10% = 3.000.000
Mua 1 máy cưa làm TSCD: 400.000.000 x 10% = 40.000.000
Mua công cụ dụng cụ dùng cho sản xuất kinh doanh: 50.000.000 x 10% = 5.000.000
Chi phí tiền điện và điện thoại: 26.000.000 x 10% = 2.600.000
Chi phí tiền nước: 8.000.000 x 5% = 400.000
Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mãi, tiếp tân, khánh tiết: 20.000.000 x 10% = 2.000.000
- Tổng Thuế GTGT đầu ra: 73.000.000
Trong đó có 20.000.000 được khấu trừ toàn bộ còn lại 53.000.000 được phân bổ cho hoạt động chịu thuế và không chịu thuế:
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ thuế:
20.000.000 + 53.000.000/(600.000.000+600.000.000+570.000.000+30.000.000) x 600.000.000+570.000.000+30.000.000 = 55,33 triệu
Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (tính vào phí):
53 - 35,33 = 17,67 triệu
thuế gtgt phải nộp: 60 - 55,33 = 4,67 triệu.
Cái em muốn biết là số 35,33 triệu ở trong phần Thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ (tính vào phí) cái chỗ mà em đã bôi đen ý. lấy ở đâu ra vậy, tính kiểu gì.
Em muốn hỏi là các khoản thuế nào thì mới được khấu trừ toàn bộ. VD như cái ở trên là tài sản cố định được khấu trừ toàn bộ ý. Và em có nghe nói là cứ trên 20 triệu thì được khấu trừ toàn bộ nhưng sao ở VD trên có cả tài sản cố định trên 20 triệu và mua gỗ (cưa xẻ) cũng trên 20 triệu nhưng chỉ có tài sản cố định được khấu trừ thôi mà cái mua gỗ lại không được khấu trừ vậy.
Anh chị giúp em sớm với em sắp thi rồi mà chả biết gì cả. Em cám ơn.
